Утаил прибыль — украл у народа

Губернатор Орлова первой за последние годы озвучила проблему: область создает бизнесу условия для комфортной работы и дает льготы, но некоторые руководители предприятий вместо благодарности агрессивно минимизируют свою налоговую базу. Инвестиционное законодательство, предполагающее льготы значимым инвестпроектам, поддержка бизнеса не должны быть игрой в одни ворота. Эксперты помогли «ВВ» разобраться, как недобросовестные предприниматели фактически обкрадывают всех нас, сокращая свое налогообложение. Самый главный вывод: важно не то, сколько инвестпроектов к нам пришло, а то, сколько они оставляют в областной казне налогов. Как они работают с убытком? Примерно каждое десятое предприятие Владимирской области в своих декларациях по налогу на прибыль год от года заявляет убытки. От такой их работы пользы бюджету нет никакой. Почему же эти компании годами не банкротятся? Кто-то, возможно, скажет: ладно, пусть они не платят налогов, зато создали нам рабочие места, и персонал платит в бюджет хотя бы НДФЛ. Это не факт: есть у нас предприятия, где большая часть сотрудников — не владимирцы. По сути — гастарбайтеры. Да, в целом по региону число убыточных организаций по сравнению с 2013 годом на 10% сократилось. Но общая сумма их убытков растет. Все можно понять: сокращение покупательского спроса, рост цены кредитных денег и многие другие факторы заставляют предпринимателей экономить. Обидно только, что предметом экономии прежде всего становятся налоги. Способы минимизации Самый популярный среди бизнесменов способ минимизировать налоговую базу — использование фирм-однодневок. Они оформляют документы, например, на приобретение несуществующих товаров и услуг. Это сразу приводит к росту расходной части налоговой базы по налогу на прибыль. И к прямым недопоступлениям в бюджет. Делается это примерно так. Завод А хочет купить товар у завода Б. Товар у Б стоит рубль за кило. Но А и Б оформляют эту поставку через два своих торговых дома и еще пару посреднических карманных ООО. В итоге конечная цена товара взлетает до 2 рублей за кило. Но «лишний» рубль идет не на завод Б в его выручку, а этим торговым домам и ООО, живущим лишь на бумаге. Торговые дома и карманные ООО — это совершенно лишние в здоровой экономике элементы, фирмы-прокладки. Единственным смыслом их существования являются налоговые махинации. Всю массу «лишних» денег за партию товара А и Б делят между собой, оставляя государство с носом — ведь налог на прибыль будет заплачен только с рубля за кило. Руководитель областного управления ФНС Сергей Кошелев говорит, что подобные схемы применяют даже крупнейшие налогоплательщики региона. Как удается выявлять цепочки таких документально аккуратных, но фактически липовых сделок? — Мы видим, что налоговая нагрузка конкретного ООО по налогу на прибыль снизилась в три раза. При этом знаем, что налоговая нагрузка аналогичных налогоплательщиков в 10 раз больше, — объясняет Сергей Александрович. — Это расхождение в цифрах — повод для проверки. Еще один способ обокрасть бюджет — использовать подставные организации для занижения доходной части налоговой базы. Например, оформить реализацию своей продукции подставной фирме по заниженной цене, а на самом деле продать ее напрямую конечным покупателям по рыночным ценам. А получаемые реальные доходы спрятать. Еще популярный способ: крупный бизнес юридически дробится на несколько мелких субъектов, для которых работают специальные (щадящие) режимы налогообложения. Некоторые пытаются занижать налогооблагаемую прибыль, необоснованно включая часть затрат в расходы (завышая нормы списания материалов на изготовление продукции, расходы на проценты по кредитам или неверно квалифицируя расходы по модернизации производства). Кошелев называет все это схемами агрессивной минимизации прибыли: — Налог на прибыль — творческий, сложно администрируемый. Но методы выявления схем и сбора доказательной базы мы уже отработали до автоматизма. Есть пошаговая инструкция для каждого инспектора на любое действие-бездействие предприятия, наносящего ущерб бюджету. По словам Кошелева, из 113 выездных проверок по уплате налога на прибыль нарушения налогового законодательства установлены в 79 случаях. То есть в трех случаях из четырех. Нарушителям доначислили к уплате без малого полмиллиарда. Большинство бизнесменов пытается судиться за, как они считают, «свои» деньги, и порой — успешно. Кошелев комментирует это так: — К сожалению, есть факты агрессивной налоговой политики организаций, когда, используя коллизии законодательства и противоречивую судебную практику, налогоплательщики целенаправленно минимизируют налоговые платежи. К их числу относятся и некоторые пользовавшиеся льготами инвесторы. Например, когда они расходуют, по крайней мере, на бумаге, десятки и сотни миллионов на оплату услуг иностранных взаимозависимых компаний. Еще наш пример: инвестор получал прибыль и пользовался льготой по налогу на прибыль. Но недавно присоединил к себе убыточное предприятие из другой области. И теперь «на законных» основаниях прибыль, заработанная во Владимирской области, уменьшится на сумму убытка, полученного ранее в другом регионе. Чьи они, однодневки? Во Владимирской области работают около 32 тысяч налогоплательщиков — юридических лиц. 1835 из них сдают т.н. нулевые отчеты. Они как бы не работают, но и не закрываются. У них нет ни прибылей, ни убытков. Большая их часть — «карманные» однодневки крупных предприятий, которым они нужны «на всякий случай» для одной лишь цели — для увода денег и минимизации налоговых издержек. 1247 фирм вообще не предоставляют отчетности, но их — при отсутствии деклараций больше года — налоговая имеет право ликвидировать. Она это и делает. Наличие уже 10 решений суда дает право нашей УФНС ликвидировать такие фирмы без согласования с ФНС. А не проще законодательно запретить однодневки с уставным капиталом в 10 тысяч? Ведь ясно, что их используют только для подобных схем? И, случись разбирательство в суде, у таких фирм и отсудить нечего. Странно, но налоговик Кошелев против: — Ни один запрет ничего хорошего не приносит. На каждую гайку болт все равно найдется. У нас нормальное законодательство. Есть административный ресурс, контролирующие органы. Просто каждый на своем месте должен работать как положено. Я со своей стороны готов лично выслушивать претензии, отвечать на все вопросы — и наши налогоплательщики это прекрасно знают. Все 32 тысячи юрлиц мы, конечно, проверить не можем. Но если плательщик по какой-то жалобе или критерию попадает в наше поле зрения, то мы стараемся его «прогнать» по всем критериям. Удерживает НДФЛ — начинаем смотреть систему налогообложения. Запрашиваем движение по расчетному счету. И так далее. Если уж попался, то придется показывать все. Поймите: у нас нет цели ликвидировать или банкротить предприятия. Нет смысла убивать курицу, которая несет яйца. Мы в этом смысле предельно аккуратны. И с жалобами на налоговую в АВО наши предприниматели, как раньше, уже не бегают. Они знают, что агрессивные минимизаторы налоговой базы сочувствия там не найдут. И даже вести себя начинают сознательнее: на комиссиях по легализации налоговых баз, где им предлагают самостоятельно пересмотреть налоговые обязательства и представить уточненные декларации, 135 плательщиков скорректировали заявленные ранее убытки, уменьшив их на 1,4 млрд рублей. ЦИФРЫ 9 млрд рублей поступило в 2014 году в качестве налога на прибыль организаций в бюджет области. Это почти на четверть выше уровня 2013 года. Помогли рост госзаказа оборонщикам, хорошие результаты местных фармпредприятий и взлет покупательского спроса граждан из-за ожиданий инфляции. 38 предприятий Владимирской области получают господдержку по налогу на прибыль (бюджету это обходится в 160 миллионов). 1,1% от выручки — такая в среднем сейчас по области нагрузка по налогу на прибыль. СКАЗАНО Сергей Кошелев, руководитель УФНС России по Владимирской области: — Все предприятия так или иначе минимизируют налоги. Налоги — это расходы, их логично минимизировать. Плохо, когда плательщики злоупотребляют этим правом. Наша задача — доказать, когда они злоупотребляют. Иногда это трудно. Иногда нереально. Но мы боремся и будем бороться с агрессивными схемами минимизации налоговой базы — с помощью законодательства и Следственного комитета РФ. Хотя фирмы-однодневки существовали еще во времена Ивана Грозного. У этого явления огромная история. На кол казнокрадов сажали. Семьи их в ссылки отправляли ‑, но все равно люди использовали похожие схемы. А их на этом ловили. Это бесконечный процесс: волк-заяц, волк-заяц… С этим можно делать только одно: выявлять, доначислять, доказывать, судиться, взыскивать. Мы это делаем. Сейчас только у меня на контроле 10 судов по юридическим лицам. А всего по 2014 году таких дел рассматривается около 500.